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北京交通大学工会经费审查委员会工作管理办法

2018-04-17
 
北京交通大学工会经费审查委员会工作管理办法
 
第一章  总则
第一条  为加强工会审计工作,规范校、院两级工会财务管理,提高工会经费使用效益,维护工会资产安全,根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《中国工会审计条例》等有关规定,结合学校实际情况,制订本办法 。
第二条  校工会经费审查委员会(以下简称经审会)是代表全体会员对校、院两级工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施进行审计监督的组织。
第三条  经审会依照法律和《中国工会章程》独立履行审计监督职责,被审计单位及其有关人员不得拒绝和阻碍审计人员执行公务,不得打击报复审计人员。
第四条  经审人员在办理审计事项中,应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等基本审计职业道德和审计纪律。应当遵循依法审计、服务大局、突出重点、注重实效的工作方针。
第五条  经审会接受上级经审会的指导和监督。
第二章  组织机构和成员
第六条  经审会由工会会员代表大会选举产生,并报上级工会委员会审批。
第七条  经审会向学校工会会员代表大会负责并报告工作;在大会闭会期间,对工会委员会负责并报告工作。
第八条  经审会由5名委员组成,其成员由政治素质高、业务能力强、具有相关专业知识的工会干部和会员担任并经民主选举产生。
经审会委员中具有审计、财会专业知识的人员一般不少于三分之二,工会主席、分管财务和资产的副主席、财务和资产管理部门的人员,不得担任经审会委员。
第九条  经审会设主任1人,副主任1人。主任、副主任由经审会全体会议选举产生,选举结果报上一级工会委员会批准。
经审会主任召集并主持经审会会议,负责经审会的日常工作。
第十条  经审会实行民主集中制,举行全体会议须有2/3委员到会方为有效,决定问题须经全体委员过半数通过。
第十一条  经审会的任期与工会委员会相同。在任期内,如有成员出缺,由会员代表大会补选。主任、副主任的任免,要征得上一级工会委员会的同意,履行民主程序。
第十二条  经审会根据工作需要,可以委托审计机构对有关事项进行审计。
第十三条  经审会成员不得从事被审计单位的经济管理活动;在办理审计事项中,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避;对被审计单位需要保密的事项负有保密义务。
第三章  工作职责
第十四条  经审会对校、院两级工会及其所属企事业单位的下列事项进行审计:
(一)经费预算编制、执行情况和经费决算情况。
(二)经费计提和拨缴情况。
(三)专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况。
(四)资产的管理、使用和处置情况。
(五)基本建设和维修改造工程。
(六)财务管理和相关内部控制制度情况。
(七)经费使用效益和资产经营效益情况。
(八)撤并时的财务清算情况。
(九)工会管理和委托其他单位管理的社会捐赠资金、各类基金的收支情况。
(十)其他需要审计的有关事项。
第十五条  审计结束后按时出具审计报告。
第十六条  经审会应当建立审计整改督查制度,对被审计单位进行审计回访,督促其落实整改意见,执行审计决定。
第十七条  经审会对办理的审计项目、专项审计调查、审计复审、审计回访等,应当按照规定建立档案。
第十八条  在校工会组织机构变动和财务、财产管理人员变动时,经审会应监督做好交接工作。
第十九条  经审会应配合协助上级经审会开展各项审计工作,参加校工会组织的对二级工会的财务检查工作,参与检查监督。
第四章  工作权限
第二十条  经审会有权要求校工会每年年初按时报送上一年度有关计划、预算、决算、会计报表和与财务相关资料。
第二十一条  经审会有权对审计涉及的相关事项,向被审计单位和有关人员进行调查并取得相关文件、资料和证明材料。
第二十二条  经审会有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他与财务收支相关的资料,采取暂时封存的措施。
第二十三条  经审会有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止,在职权范围内作出审计决定。
第二十四条  经审会有权对审计结果以适当方式进行通报。
第二十五条  经审会对审计中发现的重大违法违规、重大资产损失等问题,有权向校工会委员会和上一级经审会报告。
 
 
第五章  工作程序
第二十六条  经审会根据校工会委员会的工作部署和上级经审会的要求,制订审计工作计划。
第二十七条  经审会根据审计工作计划,确定审计项目,成立审计组,制订审计实施方案。
第二十八条  审计组通过审查财务资料、有关文件和会议记录,核实现金、实物、有价证券等财产,向相关单位和个人进行调查等方式开展审计,取得审计证据,做好审计记录,编制审计工作底稿。
第二十九条  审计组对相关事项实施审计后,依据相关法律法规和内部控制制度形成审计报告。
第六章  工作保障
第三十条  校、院两级工会领导班子应当自觉接受审计监督,支持经审会依法履行职责。
第三十一条  校、院两级工会领导班子应当听取经审会的审计结果报告,按照审计报告或者审计决定的要求,明确责任,制定措施,落实整改。
第三十二条  经审会主任应当参加(或者列席)研究工会重大经济活动的会议。
第三十三条  校、院两级工会应当为经审会开展工作,提供必要的物质保障和工作条件,按规定比例安排经审专用经费,纳入本级工会年度经费预算。
第七章  相关责任
第三十四条 被审计单位和个人有妨碍经审会工作开展的,由经审会根据情节轻重,向校工会提出批评、处罚或者处分等建议,校工会应当及时予以处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
(一)拒绝或者故意拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的。
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的。
(三)转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产的。
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的。
(五)授意、指使、强令经审会违反国家法律法规和审计规定的。
(六)阻挠经审会行使职权,抗拒、破坏监督检查的。
(七)拒不执行审计决定的。
(八)报复陷害经审会人员或者检举人员的。
第三十五条  经审委员有下列行为之一的,由校工会根据有关规定给予批评、处罚或者处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
(一)利用职权谋取私利的。
(二)弄虚作假,徇私舞弊的。
(三)玩忽职守,给国家和工会造成重大损失的。
(四)泄露相关秘密并造成严重后果的。
第八章  附则
第三十六条  本办法由校工会委员会负责解释。
第三十七条  本办法由经审会全体会议通过,报校工会委员会同意后执行。
 
附件:审计程序
一、经审会根据校工会委员会的工作部署和上级经审会的要求,制订审计工作计划。
二、经审会根据审计工作计划,确定审计项目,成立审计组,制订审计实施方案。
三、经审会应当于实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况,报经审会主任批准后,可以直接持审计通知书实施审计。
四、被审计单位应当对所提供审计资料的真实性和完整性作出书面承诺,并为开展审计工作提供必要的条件。
五、审计组通过审查财务资料、有关文件和会议记录,核实现金、实物、有价证券等财产,向相关单位和个人进行调查等方式开展审计,取得审计证据,做好审计记录,编制审计工作底稿。
六、审计组对相关事项实施审计后,依据相关法律法规和内部控制制度作出审计评价,对需要整改的事项提出审计意见和建议,形成审计组的审计报告,并征求被审计单位的意见。
七、被审计单位自接到审计组的审计报告之日起10日内,应当向审计组回复书面意见,逾期不回复的,视同无异议。
八、经审会审核审计组的审计报告、研究被审计单位的书面意见后,出具经审会的审计报告,对违反财经法律法规的行为在职权范围内作出审计决定,并将经审会的审计报告和审计决定送达被审计单位。审计决定自送达之日起生效。
九、被审计单位自收到经审会的审计报告或者审计决定之日起30日内,将整改落实情况书面报告给出具审计报告或者审计决定的经审会。
十、被审计单位或者相关责任人员对经审会作出的审计决定不服的,自收到审计决定之日起60日内,可以向出具审计决定的上一级经审会书面申请复审,复审期间执行原审计决定。